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汇算清缴调增成本
请问为了缓交所得税,计提
成本
,冲回会计分录怎么做?
答:
为了缓交所得税计提
成本
钟馗会计分录怎么做?这个要看是否是跨年,如果是跨年已经结束企业所得税
汇算清缴
,那么可以通过利润分配未分配利润科目核算。如果是没有结束,那么可以用以前年度损益科目调整。具体账务处理如下:借:利润分配未分配利润或以前年度损益调整 贷:现金或银行存款或其他应付款等科目 以上...
汇算清缴
时如何
调增
利润
答:
不用调账,直接
调增
应纳税所得额就可以了,给你举个例子。你公司正常年终亏损10000元,不用交税,可以在申报表附表三中第二项扣除类调整项目的最后一行“其他”中,调增应纳税所得额12000元;这样调整后应纳税所得额就是2000元,应纳企业所得税500元。
企业所得税,捐赠时,营业外
支出
已经列支了
成本
和增值税,为什么还要调减...
答:
第二步,原会计处理账面确认营业外
支出
247.6万元,扣除税法允许税前扣除的限额1000*12%=120万元。247.6-120=127.6万元。两步合计调增80+127.6=207.6万元。这是调整汇算清缴,
汇算清缴调增
应纳税所得额是不需要调账的。如果是正常会计处理,就需要先确认营业外支出280+47.6=327.6万元,再扣除税前...
企业所得税工会经费
调增
,如何账务处理
答:
如果拨缴比例超限,当然不能扣除,超过比例部分在所得税申报时应做应纳税所得额
调增
.职工教育经费实际发生额低于2.5%计提比例,
汇算清缴
是否调增后结转下年 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的
支出
,包括
成本
、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算...
所得税
汇算清缴
调低
成本
答:
四、需要注意的问题。1、除税法特别规定外,企业在
汇算清缴
时调整的“营业
成本
”必须是已实际支付或虽未支付但已记入应付款账户的应付未付费用,未记入应付款账户的应付未付费用不允许调整。2、以前年度已在企业所得税前扣除,但到期未支付或无法支付的费用,应当调减当期的成本费用或
调增
“营业外收入”的...
年度
汇算清缴
以后发现管理费用多计提30万元,如何做账?
答:
今年在做账时发现去年费用多计了,
汇算清缴
已做完,请教大家如何调账。谢谢!:调出,补缴税款:借:其他应收款 贷:利润分配—未分配利润 贷:应交税费—应交所得税 去年的福利费做到低值易耗品,今年汇算清缴时怎么
调增
?具体怎么操作?:福利费用也是可以进
成本
的,先要算一下低值易耗品如果做到福利费有没有...
年终结算时材料暂估未冲完要
调增
什么意思
答:
就是到了年末,账面上仍然有暂估材料挂账,说明发票仍未到。这时,税务机关会认定为未取得合法票据,而要求
调增
企业应纳税所得额。实务上,只要在
汇算清缴
日收到发票,就无需做纳税调增。若仍然没有收到发票,即使做了纳税调增,在收到发票的当年,仍然可以做纳税调减处理。
汇算清缴
如何调减
成本
答:
四、需要注意的问题。1、除税法特别规定外,企业在
汇算清缴
时调整的“营业
成本
”必须是已实际支付或虽未支付但已记入应付款账户的应付未付费用,未记入应付款账户的应付未付费用不允许调整。2、以前年度已在企业所得税前扣除,但到期未支付或无法支付的费用,应当调减当期的成本费用或
调增
“营业外收入”的...
跨年费用发票可以入账吗
答:
2、跨年发票需要入账的当年还未做
汇算清缴
工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。3、跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税
调增
。会计处理是以权责发生制为原则,去年取得的发票,只能计入去年的费用,不能列支到今年的费用...
去年的费用发票今年可以做账吗
答:
所得税预缴时可暂按账面发生金额核算,
汇算清缴
时按税法规定处理,避免了退税的繁琐手续。逾期取得的票据等有效凭证,在做出专项申报及说明后,可追溯在成本、费用发生年度税前扣除,即企业应先行
调增成本
、费用发生所属年度的应纳税所得额,在实际收到发票等合法凭据的月份或年度,再调减原扣除项目所属年度...
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