平时预缴时不计提所得税，直接在缴纳的时候做分录，应该怎么写分录呢？

Question

是借 所得税费用
贷 银行存款
还是借 应交税费—应交所得税
贷 银行存款呢？哪个合理呢？

Answer 1

本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。所得税费用的主要账务处理。

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

缴税

借：所得税费用

贷：银行存款

补提所得税

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费——所得税

缴税时

借：应缴税费-所得税

贷：银行存款

核算

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

以上内容参考：百度百科-银行存款

Answer 2

本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。所得税费用的主要账务处理。

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税。

贷：银行存款。

种类

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

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Answer 3

根据会计法，需要计提所得税，再缴纳的：
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款本回答被提问者和网友采纳

Answer 4

计提时：借：所得税费用5517.12
贷：应缴税费——企业所得税5517.12
缴纳时：借：应缴税费——企业所得税5517.12
贷：银行存款5517.12

Answer 5

（实行原会计制度用 所得税 应交税金 科目，实行新会计准则用 应交税费 所得税费用 ）预交时 借 应交税费或应交税金 —所得税 贷 银行存款或现金 计提时 借：所得税 或所得税费用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 所得税 或所得税费用 — 所得税