应交增值税到底怎么区分记借方还是记贷方？

Question

如题所述

Answer 1

　　　　应交增值税的借方记：进项税额（买进东西时需要缴纳的增值税）\r\n　　应交增值税的贷方记：销项税额/进项税额转出（卖出东西时需要缴纳的增值税）\r\n　　可抵扣的增值税是指：拿进项税额抵扣销项税额。\r\n\r\n　　（1）购入一批生产设备10元，交税3元，银行存款支付。\r\n　　借：固定资产 ——生产设备 10\r\n　　应交税费——应交增值税 （进项税额） 3\r\n　　贷：银行存款 13\r\n　　（2）购入一批原材料20元 交税5元 材料已经到库 款项尚未支付\r\n　　借：原材料 20\r\n　　应交税费——应交增值税（进项税额） 5\r\n\r\n　　贷：应付账款 25\r\n　　（3）我卖出生产设备15元 交税4元 对方银行存款支付了。\r\n\r\n　　借：银行存款 19\r\n　　贷：固定资产 15\r\n　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4\r\n　　（4）我卖出原材料50元 交税6元 对方尚未支付。\r\n　　借：应收账款 56\r\n　　贷：原材料 50\r\n\r\n　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6\r\n\r\n　　只需要牢记，买进东西记借方进项，卖出东西记贷方销项即可。

Answer 2

应交增值税的借方记：进项税额（买进东西时需要缴纳的增值税）。

应交增值税的贷方记：销项税额/进项税额转出（卖出东西时需要缴纳的增值税）。

可抵扣的增值税是指：拿进项税额抵扣销项税额。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标。

计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

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