问题提问不是很清楚,按企业出租房屋计算。
1、增值税:
自2016年5月1日,企业房屋租赁税率为11%,按照以下公式计算:
应纳增值税额=租金收入(含税)÷(1+11%)×11%-进项税额
小规模纳税人、一般纳税人出租2016年5月1日以前取得的房屋,可选择简易计税办法,依照5%的征收率计算交纳增值税,不得抵扣进项税额。
应纳增值税额=租金收入(含税)÷(1+5%)×5%
按该商业用房属于2016年5月1日前取得计算:
增值税:35000÷(1+5%)×5%=1666.67元
2、增值税附征:
(1)、城市维护建设税:1666.67元×7%=116.67元(房屋位于县城5%、房屋位于乡镇1%);
(2)、教育费附加:1666.67元×3%=50元
(3)、地方教育费附加:1666.67×2%=33.33元
3、房产税:35000÷(1+5%)×12%=4000元
4、印花税:35000÷(1+5%)×1‰=33.33元
5、企业所得税:通常情况下,企业出租房屋,扣除相关税费后所得并入企业的经营所得,按适用税率计算交纳企业所得税。