上个月认证了一张增值税专用进项票，没有开销项票，但银行有收到货款。请问这个月可以零申报么？

如题所述

推荐答案 2015-01-25

可以0申报，你上个月的进项可以做到”待抵扣进项税额“中，然后这个月结转到“当月抵扣进项税额”中，本月进行抵扣追问：那么这张进项发票的认证时和抵扣时的详细分录怎么做？回答：假设你的8月份进项为原材料100元，税17元，合计117元，当月应做：借：原材料 100 增值税进项税额- 待抵扣进项税额17 贷：现金/银行存款/ 应付账款等117 9月份进项发票认证抵扣后月底结转：借：增值税进项税额-当月抵扣进项税额 17 贷：增值税进项税额-待抵扣进项税额 17 追问：如果是固定资产呢回答：一样的啊，把原材料换成固定资产就好了，但是现在固定资产进项抵扣有新规定了，具体要问下国税看你那固定资产符不符合进项抵扣的条件

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第1个回答 2015-01-26

可以的,收到的货款为预收帐款. 认证的发票入帐后作为留抵税额,留至下期抵扣.本回答被提问者采纳

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当月如果没有开出销项发票,进项发票要认证吗答：如果不允许的话，就不能认证。因为进项发票认证有效期为发票开具日起90天内，没有开具销项发票也可以认证进项发票，做进项留底下月底扣;如果进项票有关效期没有到，没开具销项票时尽量不要认证进项票,那样会影响税负率，但有一种情况可以认证，就是商业辅导期一般纳税人，它是本月认证比对下月底扣。

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