这两道题的分录为什么不一样?
1.母公司拥有子公司乙80%的股份,2007年12月31日,甲公司长期投资(乙公司)帐面余额为500万元,此时乙公司帐面余额分别为:股本500万元,盈余公积80万元,未分配利润20万元.2002年乙公司实现净利润80万元,按15%的计提盈余公积,宣告发放股利10万元.
要求:编制合并会计所报表时权益性投资的抵消分录.
(1)借:股本 500
盈余公积 80
未分配利润 20
商誉 20
贷:长期股权投资 500
少数股东权益 120
(2)借:投资收益 64
少数股东损益 16
贷:提取盈余公积 12
应付利润 10
未分配利润 58
2.M公司拥有S公司权益性资本的60%,"长期股权投资_S公司"帐户的期末帐面余额为550万元,S公司期末所有者权益总额为750万元,其中,实收资本为700万元,资本公积为2万元,盈余公积为28万元,未分配利润为20万元.当年,S公司利润的实现及其分配情况为:实现的净利润为280万元,提取的盈余公积为28万元,支付的股利为242万元.
要求:为M公司编制合并会计报表并编制调整抵消分录.
(1)借:实收资本 700
资本公积 2
盈余公积 28
未分配利润 20
商誉 100
贷:长期股权投资 550
少数股东权益 300
(2)借:投资收益 168
少数股东损益 112
期初未分配利润 10
贷:提取盈余公积 28
应付利润 242
期末未分配利润 20
请问下为什么两道题的第二个分录不一样,有起初期末和没有期初期末有什么区别,这几个数是怎样得来的,请解答清楚一些,谢谢~~~