应交税费年末怎么结转

Question

如题所述

Answer 1

应交税费年末怎么结转
答:"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
年末需要结转的内容有哪些?
到会计期末,所有的涉及到损益类的科目都需要结转:
1、收入转本年利润:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:投资收益
借:补贴收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2、成本费用转本年利润:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务指出
贷:营业外支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:所得税
3、还要以前年度损益调整要结转到利润分配-为分配利润科目.
年末结账时,除了平时结转利润等等以外.还需要调整一些账户,
如把本年利润余额结转利润分配---未分配利润
是增值税一般纳税人的把应缴税费--应交增值税的明细科目作相反的分录转平
报一些应收应付账款的结账尾差(数额很小)打包记账.
然后报所有有余额的帐户结转下年.
应交税费年末怎么结转?其实如果每个月末都按时结转了,到年末时也就把12月当月的增值税结转一下就行了,可是如果前11个月都忘记结转的话,就必须在年底一次性补齐结转了.也无非就是进项销项通过未交增值税体现的问题.