增值税已交，但是增值税发票还没有开，怎么做账和做报表？等到实际开发票的时候又怎么做账和做报表？谢谢

Question

11月国税来做纳税评估，让我们补交了些2010年上半年的增值税，让拿着一张表去国税补税，税款直接在网上划走，因为国税写的日期是6月，还补交了滞纳金。可是这部分税款的增值税发票还没有开，我怎么做账和报表的时候怎么做，真正开发票的时候要怎么做账和做报表？谢谢
以上回答的有道理！谢谢
可是有的说“纳税评估”补税不开罚单，不用申报。不明白是怎么回事？要是不申报，我的这笔税就体现不了了，税务那里是不是在给我们划这笔税款的时候就走收入了，到底申报不申报呢？有点晕！
谢谢各位

Answer 1

正常做销售收入的帐，
借：应收账款
贷：产品销售收入
应交税金-销项税
增值税纳税申报表三，有个未开发票栏，你当月申报填到这里面，等以后真正开发票了，你在增值税申报表三未开发票那项填负数冲抵就可以了。不需要调账。
你属于查补税款了
你确实应该填在查补税款里面，并且填本期缴纳欠交税款，你的理解正确

Answer 2

抄报税，只对一个月内增值税专用发票开具的情况进行汇总上报，主要内容有：开具的份数、负数发票份数、作废发票份数等详细的开具情况。月末有结存的增值税专用发票对报税的程序没有影响。因此你正常抄税就可以了。

Answer 3

横看成林侧成峰。站在不同的角度会有不同的结论，从国税角度看,这笔税款应填列申报表（31栏）“本期缴纳欠缴税额”，但从企业角度去看，没有收入就没有税款，这笔税款应填列在申报表（28栏）“分次预缴税额”。企业总是要服从税务的，所以你填在31栏就行。

Answer 4

不用单独申报，在正常月度纳税申报表上的纳税调整栏填上已交税款即可。

Answer 5

已交的税款你走暂估，等开票以后在冲回！报表也是一样的！本回答被网友采纳