进项税加计扣除10%,附加税计提基数如何算
根据规定,进项税额加计10%抵减增值税,按加计抵减的金额借记"应交税费--未交增值税",贷记"其他收益"科目.
进项享受10%加计抵减,财税专家提醒:加计抵减需要会计处理
简单来说,就是允许纳税人,按照当期可抵扣进项税额的10%,虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下,计算出来的应纳税额.
进项税加计扣除的会计分录怎么做?
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额:
发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:
借:固定资产/原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)
贷:银行存款
当期发生不可抵减进项税额期末转出进项:
借:主营业务成本/销售费用等
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)
2、当期进项加计额抵减应纳税额时:
借:应交税费-应交增值税(进项加计抵减额)
贷:应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(待递减进项加计额)
进项税加计扣除10%,附加税计提基数如何算?
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