1.分公司代总公司收付款，或者代其他分公司收付款，在分公司账上做“其他应收（付）款”科目，假如都是以现金或银行存款结算的，在分公司的现金流量表上，应反应到哪个项目？
2.分公司现金充裕，交现金回总公司，这样的业务在分公司现金流量表上又该反应到哪个项目？
要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多，从管理角度和税收角度来讲，这种代收代付的问题是有瑕疵的，因为现在银行结算如此方便，为什么要代收代付呢，至少会使用往来很混乱，如果真是这样情况代收款时，做“销售商品收到的现金”，分公司交回总公司的时候，分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”。
两个理由，一方面，代收代付实质是由销售商品形成的，但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程。二方面，以上记录，在合并时，正好可以把分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”抵消掉，这样也保证了合并现金流量表是正确的。
现在很多集团公司为了控制集团企业的资金流，都采用了现金池的管理办法，这其实就是一种融资的方式，也就把很多子公司的资金互通余缺。这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”。