可选支付的其他与投资活动有关的现金或收到的其他与筹资有关的现金，视情况而定。
要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多，从管理角度和税收角度而言，如果真是这样情况代收款时，做销售商品收到的现金，分公司交回总公司的时候，分公司做筹资支付的现金总公司做筹资收到的现金。
2、代收代付实质是由销售商品形成的，但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程，记录在合并时，正好可以把分公司做筹资支付的现金，总公司做筹资收到的现金抵消掉，这样也保证了合并现金流量表是正确的。
3、很多集团公司为了控制集团企业的资金流，都采用了现金池的管理办法，这就是一种融资的方式，也就把很多子公司的资金互通余缺，这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做筹资支付的现金，总公司做筹资收到的现金。
扩展资料：
注意事项：
1、企业在购销商品、提供或者接受劳务时会与客户或者供应商形成债权、债务关系，并产生往来账款，比如应收、应付、预收、预付以及其他应收、其他应付款等。
2、根据企业财务精细化管理的内在要求，企业必须加强往来账款的财务管理，这也有利于真实反映企业财务状况与经营成果。
3、理清岗位分工与职责。业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负主体责任，经办人工作质量与绩效考核和销售回款形成挂钩，以充分调动业务经办人的积极性，约束和督促经办人员尽早回收往来款。
4、财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。企业应加强商务过程管理。在企业采购或销售过程中，应充分评估往来账款的坏账风险和资金成本，并将相关要求融入到合同中去。
参考资料来源：百度百科-现金流量
参考资料来源：百度百科-往来款
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