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一般纳税人内账进项税和销税及成本结转,应当如何处理?
比如:购进10000万元,进项税1453;销售130000,销项税1888.89,请问:进项税和销税进入哪个科目,及成本是按按含税价结转还是不含税价结转?
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推荐答案 2014-09-15
一般纳税人,收入与成本均不含税,
购进10000,
借记存货10000,
借记应交税金-应缴增值税-进项税额1453元,
贷记银行存款11453
销售13000,
借记现金或银行存款13000,
贷记应交税金-应缴增值税-销项税额1888.89,
贷记主营业务收入13000-1888.89=11111.11
本期应交增值税:1888.89-1453=435.89
结转成本按10000(不含税),
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第1个回答 推荐于2017-09-27
1.购进10000万元,进项税1453
借:原材料 98547
应交税费-增值税-进项税 1453
贷:应付账款/银行存款/现金 10000
2.销售130000,销项税1888.89
借:应收账款 130000
贷:应交税费-增值税/销项税 1888.89
主营业务收入 128111.11
3.结转销售成本:原则是按照不含税的成本来结转。
借:主营业务成本 98547
贷:原材料 98547
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