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计算企业所得税时,取得的金融债券利息要不要调增金额
如题所述
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推荐答案 2021-12-14
不要,债券利息是纳税调减的,是国债利息收入在所得税的时候可以调减。
“调增和调减”是指进行企业所得税纳税申报时,如果会计帐面的收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致,此时就要在已有的收入、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调加和调减,以正确计算应纳税所得额。
拓展资料:
一、所得税汇算清缴总的原则就是:通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额归入应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税资产与递延所得税负债,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
1、 会计准则不作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。 例如:发出商品,会计不确认为收入,税法确认收入,那纳税调整就要调增,要多交税
2、 会计准则确认为费用或损失计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不允许扣减或不允许全额扣减。
例如:税收滞纳金,会计计入营业外支出可以扣除,税法不允许扣除,那纳税调增就要调增,多交税。
二、纳税调整减少额
1、 会计准则作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不确认为收益. 例如:国债利息,会计确认为收益,税法国债利息是免税的,可以扣除,纳税调减
2、 会计准则不确认为费用或损失,但在计算应纳税所得额时允许扣减。 例如:三新技术的研发费用,税法可以加计扣除50%
3、 转让国债收入是调增还是调减项目 首先要确定是否属于免税项目,如果是免税的,在进行企业所得税汇算清缴时要做纳税调减处理。否则就不需要做纳税调整。
4、 相关政策规定:企业在付息日或买入国债后持有到期时取得的利息收入,免征企业所得税;在付息日或持有国债到期之前交易取得的利息收入,按其成交后交割单列明的应计利息额免征企业所得税。
5、 地方政府债券是指经国务院批准同意,以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
6、 收到利息时的会计分录如下: 借:银行存款 贷:短期投资-债卷投资 投资收益-(利息)
7、 对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策,1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定,国库券的利息收入享受免税待遇。
8、 现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:“纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。” 从世界各国的情况来看,对国债的利息收入免税也是一项通行的做法,这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的,如果对其征税, 一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分,没有什么实际意义;另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入,不利于鼓励企业购买国债。
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其他回答
第1个回答 推荐于2017-06-06
企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税。
(一)对证券投资基金从
证券市场
中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。
(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。
(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。
企业所得税法
中,债券利息收入属于应税收入。但国债利息收入则属于免税收入。
本回答被网友采纳
第2个回答 2015-11-17
国家发行的金融债券利息不征收所得税,无需调整。
第3个回答 2015-11-16
不需要
相似回答
计算企业所得税时,取得的金融债券利息要不要调增金额
答:
企业投资
金融债券获得的利息
收入不需要交
企业所得税
。 (一)对证券投资基金从证券市场中
取得的
收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入
,债券的利息
收入及其他收入,暂不征收企业所得税。 (二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。 (三)对证券投资...
国债
利息
收入
调增
还是调减
答:
所以要做纳税调减,减少应纳税所得额
。国债利息收入是免税收入,因为这是国债的利息完全是由国家财政资金支付的,如果对其征税,一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分,没有什么实际意义;另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入,不利于鼓励企业购买国债。所以,为了鼓励更多...
所得税
汇算清缴哪些需要调整?
答:
2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费
企业所得税
税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.3.职工教育经费.企...
企业所得税
汇算清缴调整哪些项目
答:
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.2.国债
利息
收入.不计入应纳
所得税
额,但中途转让所得应计税.二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除...
利息
支出怎么
调增
调减?
答:
可以通过记账或冲账等方式进行,确保未开发票的支出不再计入利润和税务申报。3、最后将已
取得的
发票计入账簿,确保其所含金额和税额与原来计入未取得发票的支出相符。如果发票金额和税额有差异,需要进行相应调整。
调增
调减的计算方法如下: 1、首先明确“
利息
支出”的具体
金额,
即20万元; 2、根据支付金额...
企业所得税
以下借款
利息
为什么
要调增
应纳税所得
答:
根据《中华人民共和国
企业所得税
法》及其实施条例的规定:1、在建工程投产前的借款
利息
需要资本化,必须调整增加应纳税所得额;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第三十七条 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以...
某企业上年度向税务机关申报利润总额18万元。经税务机关核定
,企业
...
答:
(1)国库券利息收入20万元免税。不需要进行纳税调整。(2)国家纪委发行的国家重点建设债券和中国人民人行发行
的金融债券取得的利息
收入,应照征收
企业所得税
。纳
税调增
30万 (3)违法支出3万元和各种非广告赞助支出5万元,不得税前扣除,需进行纳税调增。(4)合同违约金6万是准予扣除项目,不...
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