1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
扩展资料：
五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷：库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借：管理费用--社会保险费
贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷：银行存款(总交纳的金额)
参考资料：中国会计网-五险一金做会计分录的方法
第一种是代扣缴纳
1、计提工资
借：管理费用-工资 1800
贷：应付职工薪酬 1800
2、计提保险公积金
借：应付职工薪酬 465.78
贷：其他应付款-保险 165.78
其他应付款-住房公积金 300
3、缴纳保险
借：其他应付款-保险 165.78
管理费用-保险 386.1
贷：银行存款 551.88
4、缴纳住房公积金
借：其他应付款-住房公积金 300
管理费用-住房公积金 300
贷：银行存款 600
5、下月发放工资
借：应付职工薪酬 1334.22
贷：现金/银行存款 1334.22
第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分
借：管理费用-保险 386.1
其他应收款-个人保险 165.78
贷：银行存款 551.88
借：管理费用-公积金 300
其他应收-个人公积金 300
贷：银行存款 600
下月计提工资时做：
借：管理费用-工资 1800
贷：应付职工薪酬 1800
发放工资
借：应付职工薪酬 1800
贷：其他应收款-个人保险 165.78
其他应收款-个人公积金 386.1
现金/银行存款 1334.22本回答被提问者采纳
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提时
借：管理(销售、制造)费用、生产成本
贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
宋聪聪律师
擅长:婚姻家庭
张保刚律师
擅长:公司法务
刘勇律师
擅长:损害赔偿
王莉律师
擅长:劳动工伤
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擅长:税务合规
朱哲雨律师
擅长:合同纠纷
李昌锁律师
擅长:经济纠纷
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擅长:债权债务
查
看
更
多
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借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）
其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
2、计提时：
借：管理费用－社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）
3、发放工资时：
借：应付职工薪酬－工资（应发数）
贷：其他应收(付)款－社会保险费（个人部分）
库存现金（实发数）
注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
计提的工资和实际发放不同，分录要分别做：
1、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资红字
贷：应付职工薪酬——工资红字
2、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
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1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。