计提：（企业缴纳部分）
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）
贷：应付职工薪酬--社会保险
缴纳：
借：应付职工薪酬--社会保险 （这是公司部分）
其他应收款----代垫职工社会保险（这是个人部分）
贷：银行存款/库存现金
一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险
根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。
扩展资料：
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。
为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
参考资料：会计分录-百度百科
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提时
借：管理(销售、制造)费用、生产成本
贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
宋聪聪律师
擅长:婚姻家庭
张保刚律师
擅长:公司法务
刘勇律师
擅长:损害赔偿
王莉律师
擅长:劳动工伤
陈娜律师
擅长:税务合规
朱哲雨律师
擅长:合同纠纷
李昌锁律师
擅长:经济纠纷
李金杏律师
擅长:债权债务
查
看
更
多
- 官方电话在线客服官方服务
- 官方网站电话咨询
社保费用包括两部分，一部分是公司承担部分，应计入公司成本费用；一部分是个人承担部分，应从员工工资中代扣。
以3月公司实际向社保局支付社保费用，4月实际发放3月工资为例：
支付社保费时：借：期间费用/制造费用/生产成本（公司部分）、其他应收款-社保费用（个人部分） 贷：银行存款
提取3月工资时：借：期间费用/制造费用/生产成本 贷：其他应收款-社保费用、应付职工薪酬
注意：1）工资发放明细表中要有从员工工资中扣除社保基金这一项支出（作为应付员工工资的减项）2）因员工经常有新进和离职变动等，因此要经常与人事核对社保清单和工资表的扣款是否一致及进行差异处理；3）想办法将公司交纳社保所属期间与工资表扣除个人部分所属期间调整到一致（若因为时间性差异存在不一致时）。
希望有帮助！追问
你好！谢谢你的回答！我还想再请教一下，我们公司是3月份刚开始给员工办理社保的，这个保险扣费情况要到3月份的账做好报完税才会扣的，3月份有工资我们要到4月10日才发的。那我现在要怎么处理？
追答如果社保是3月申报4月扣款也是这样做啊，这个与工资什么时候发放没关系，关键是搞清楚工资表扣个人部分和公司代交个人部分的所属期尽量一致就好了，账做平且与人事对清楚就好了。。。
本回答被提问者采纳1、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
2、分配工资(个人部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
社保（个人部分）
3、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
贷：库存现金/银行存款
扩展资料
社保的计算方法
（1）职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；
（2）职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；
（3）职工工资在300%—60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。
参考资料
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款