抵消分录新准则下合并报表抵消分录：有条件抵消分录

Question

如题所述

Answer 1

新准则下的合并报表抵消分录处理，针对母公司与子公司以及子公司之间的内部交易，遵循重要性原则。通常，重要的交易需抵消，非重要者可忽略。抵消分录主要包括以下内容：

1. 母子公司间的债权债务项目调整:

借记：应付账款，贷记：应收账款
借记：预收账款，贷记：预付账款
借记：应付票据，贷记：应收票据
借记：应付债券，贷记：长期债权投资

2. 利息收入和利息支出抵消：

借：投资收益，贷：财务费用、在建工程等

3. 应收账款坏账准备的抵消：

坏账准备余额变化，调整期初未分配利润
涉及管理费用的调整

4. 内部消售的收入和存货未实现利润抵消：

涉及主营业务收入、成本和存货变动
期初库存未实现利润的处理

5. 固定资产交易的抵消：

内部交易的利润与折旧调整
不同年份的资产价值和折旧处理

这些抵消分录确保了合并报表的准确性和一致性，反映了真实的财务状况。

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