（生活服务业）本期进项大于销项，加计扣除怎么操作？

Question

符合加计扣除，否应该按月计提并确认将来可用于抵减税额的金额？洲际用哪个科目。分录是怎样的?

Answer 1

1、设立备查账簿，逐笔登记抵减事项，备查簿分应抵减、实际抵减、应抵减转出等明细项目
账务处理：
（1）取得相关发票，假定取得发票10000，银行存款支付，可以加计扣除1000
借：管理费用 10000
贷：银行存款 10000
同时在备查簿登记：应抵减 1000

（2）月底，对于按照规定不能抵减的金额，做转出，假定转出100
账务不做处理，在备查簿应抵减转出记录100，备查簿应抵减余额=1000-100=900

（3）月底根据增值税应交情况进行分别处理
1）未交增值税为0（进项大于销项）
账务不做处理，备查簿余额结转到下期期初。

2）未交增值税有金额且大于可递减金额，假定应交增值税1000，抵减900，实际缴纳100

借：应交税费-未交增值税 1000
贷：其他收益 900
银行存款 100
备查簿实际抵减项目登记900，备查簿可抵减余额=0
3）未交增值税有金额但是小于可递减金额，应交增值税600，抵减600，实际缴纳0
借：应交税费-未交增值税 600
贷：其他收益 600
备查簿实际抵减项目登记600，备查簿可递减余额=900-600=300，结转到下期继续抵减。

（4）优惠期结束

账务不做处理,备查簿将可抵减余额登记入可递减转出项目。
需要注意的是，现在实行备案制，备查簿应该要妥善保管备查，要和财务账簿形成对应勾稽关系，比如会计分录号索引等。

Answer 2

你都进项大于销项税额了，还加计扣除什么，等税务局来看看你们的账么？！这个政策的初衷你要好好理解才对，加计扣除的四个行业主要是考虑到进项税额的专票不好得到，所以才加计已经得到的进项专票，既然本期进项多，你就往后推一段时间，让进项和销项基本持平，也就是用一半的进项加计扣除和销项持平，这样就可以了，你这样即不会多扣，又没有多交税，如果全部认证抵扣了，申报表上会很多进项，税务局会认为你是不是有没上账的收入之类的问题，祝你工作顺利，加油吧！本回答被网友采纳