计提工资，社保，个人社保，个人公积金，个人所得税怎么怎会计分录，发放时又怎么做会计分录

Question

计提工资，社保，个人社保，个人公积金，个人所得税怎么怎会计分录，发放时又怎么做会计分录例如，工资合计为15804元，扣除个人所得税122.5元，社保1554.8元，公积金763元，实发13363.7元，计提与发放怎么做会计分录

Answer 1

个人承担部分：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保费

企业承担部分：
借：管理费用-社保费
贷：应付职工薪酬-社保费###社保费分为个人缴纳和企业缴纳两部分 其中个人所缴纳部分从职工工资里扣回 在提取和支付时 所做的会计分录也不同
提取时：
借：管理费用-劳动保险费（企业部分）
其他应付款-社保个人（个人部分）
贷：其他应付款-社保
基金

支付时：
借：其他应付款-社保基金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：其他应付款-社保个人###分为两部分
1.个人承担部分，从个人工资中扣除
在支付职工工资的时候做：
借：2211应付职工薪酬-职工薪酬
贷：1221990x其他应付款-养老金/失业金/公积金

其中单位承担的公积金直接通过制造费用进成本
借：5101制造费用-职工薪酬
贷：221104应付职工薪酬-公积金
2.单位承担的社会统筹一块（养老、医疗、工伤、工会经费、职工教育经费）
计提如下：

借：510101制造费用-职工薪酬
贷：2211030x应付职工薪酬-社会保险-养老/失业/工伤
221105应付职工薪酬-工会经费
221106应付职工薪酬-职工教育经费
###个人承担部分
借：其他应收款
贷：银行存款
月末
借：银行存款
贷：其他应收款

Answer 2

借：管理费用——社保费（单位承担）管理费用—住房公积金（单位承担）应付职工薪酬—工资（个人承担社保费）应付职工薪酬—工资（个人承担住房公积金）贷：其他应付款—社保费其他应付款—住房公积金当然，也可以分别做分录追问

谢谢

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