作废发票的会计分录怎么做
请问一下，我们公司之前是小规模，5月31号在税务局代开发票，而6月1号我们成为了一般纳税人，可是6月中旬才发现，有一张发票开错了，购货方的资料错了，但是由于此时已是一般纳税人了，所以税局开不了负数发票，至今，这个发票还在，抵扣联也在我们公司，我们也认了，这个发票不收钱了，只是国税和地税都交了，就是不可能收到钱了，所以，想请问这种情况，会计分录应该如何做呢？江湖救急，谢谢
如果是当月，直接作废就行。
如果是前月的，得开负数销售发票。
账务：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)
借：主营业务成本(红字)
贷：产成品(红字)
扩展资料
如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。
如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。
一般纳税人在销售货物时，不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要按照17%计算销项税额。
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税(销项税额)
小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票。都不允许抵扣。
参考资料来源：百度百科-发票作废
1、红字发票会计分录：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费---应交增值税---销项税（红字）
2、开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税---销项税
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费
如果是前月的，得开负数销售发票。
账务：借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本（红字）
贷：产成品（红字）
开票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-进项
先挂账，确认无法收回
借：坏账准备
贷：应收账款-**追问
请问坏账准备不是要到税务局申请的吗？坏账不是在购货方没有还款能力时才能申请坏账的吗？而对方是一个上市公司，目前不存在金融危机哟。
追答那个不是必要条件，事实是已经收不到款。
对方退回发票，就做红字冲销原来的记录。
发出的商品挂应收账款。到时候作坏账。会计上是说对无法收回的作坏账，不是对方一定付不起钱。或者作流动资产盘亏处理也行，上期不涉及进项转出。比较简单，你还可以跟对方沟通，开增值税票，只亏点税钱。看如何。
附：坏账损失申请
1.坏账损失税前列支申请表（税务局要）
2.坏账损失税前列支申请说明
3.具体的材料，按照88号文准备。
如果是对方破产发生的坏账的话，就需要法院的破产文书和破产清算程序终结审判书
对方公司工商局的注销证明
与该公司之间的账务明细
先跟主管的税务局沟通一下，看看那些资料他们需要的。不同的税务局和税务人员要求的资料不尽相同！如果不涉及所得税汇算清缴（定税），税局可能都不需要。