上月发票开错，本月开了红字发票怎么做会计分录

Question

上月发票如下：
名称 数量 单价 金额 税额
产品a 100 100 10000 1700
产品b 200 90 18000 3060
产品c 50 20 1000 170

上月已正常入账，做了会计分录，产品已做了出入库
销售
借：应收账款-甲公司 33930
贷：主营业务收入-a产品 10000 (100*100)
主营业务收入-b产品 18000 (200*90)
主营业务收入-c产品 1000 (50*20)
应交税金-应交税金-销项税金 4930
2.产品入库
借：库存商品-产品a 8800 （100*88）
库存商品-产品b 16200 （200*81）
库存商品-产品c 890 （50*17.8）
贷：生产成本 25890

3.产品出库
借：主营业务成本 25890
贷：库存商品-产品a 8800 （100*88）
库存商品-产品b 16200 （200*81）
库存商品-产品c 890 （50*17.8）

这个月客户说发票开错了，总金额不变，开了负票

负票如下：
名称 数量 单价 金额 税额
产品a -100 100 -10000 -1700
产品b - 200 90 -18000 -3060
产品c -50 20 -1000 -170

然后开蓝字发票
名称 数量 单价 金额 税额
产品a 100 105 10500 1785
产品b 200 92.5 18500 3145

那这个月会计分录怎么做，成本怎么调整

Answer 1

资深会计王姐手把手教会计小白，专用发票和普通发票的红字发票的不同情况的开具方式，以及开具红字发票的做账附件介绍。开具发票注意事项。会计小白都会了，你会了吗？

Answer 2

本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可，借：应收账款（负数），贷：营业收入（负数），应交税费、增值税、销项税额（负数）。

一、发票开错后的处理办法：

开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

二、作废条件的标准：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

三、发票已跨月或不符合作废条件的处理方法：

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

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Answer 3

根据红字发票做分录

1.冲减收入

借：应收账款-甲公司                       33930（红字）
   贷：主营业务收入-a产品                    10000    （红字）  
         主营业务收入-b产品                     18000  （红字）        
         主营业务收入-c产品                      1000   （红字）               

 应交税金-应交税金-销项税金                 4930 （红字）  

2.冲减成本

借：主营业务成本    25890 （红字）

贷：库存商品-产品a        8800   （红字）

      库存商品-产品b        16200  （红字）  
      库存商品-产品c          890    （红字）  

根据新开的蓝字做分录

确认收入

     借：应收账款-甲公司       33930               
     贷：主营业务收入-a产品                10500         
            主营业务收入-b产品                 18500        
            应交税金-应交税金-销项税金    4930

2结转成本

借：主营业务成本   25000
贷：库存商品-产品a         8800
      库存商品-产品b         16200
    

追问

那主营业务收入-产品a科目会有余额500（贷），主营业务收入-产品b有余额500（贷），这个直接结转损益时做平吗

追答

你上月不是已正常入账，做了如下会计分录：
借：应收账款-甲公司 33930
贷：主营业务收入-a产品 10000 (100*100)
主营业务收入-b产品 18000 (200*90)
主营业务收入-c产品 1000 (50*20)
应交税金-应交税金-销项税金 4930
然后本月开具红字，已冲减了上面的分录：
借：应收账款-甲公司 33930（红字）
贷：主营业务收入-a产品 10000 （红字）
主营业务收入-b产品 18000 （红字）
主营业务收入-c产品 1000 （红字）
应交税金-应交税金-销项税金 4930 （红字）
等于没有余额了啊，相当于平了啊！
后面重新开蓝字时
确认收入
借：应收账款-甲公司 33930
贷：主营业务收入-a产品 10500
主营业务收入-b产品 18500
应交税金-应交税金-销项税金 4930
期末收入（10500+18500）结转到本年利润里就行了

追问

可是上月的会计分录已经结转了损益，所以本月我再做红字才会余额在贷方

追答

对，主营业务收入-产品a科目会有余额500（贷），主营业务收入-产品b有余额500（贷），这个直接结转损益时做平。

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Answer 4

就是按你开的票做分录啊 红字的冲销后 安正确的票据做分录就可以啊

Answer 5

直接把上个月做的那张发票的分录冲销就可以了

如果没有直接冲销功能，就手动做一笔冲销的，分录科目都一样，金额做相反数就行了。