财务费用本年累计数为负数

Question

也就是说收到的利息比支出的利息多，其中收到的利息还包括借给外单位钱收到的利息收入，这样是不是说明公司本年利润增加了？那税务方面有什么影响吗？企业所得税允许税前列支吗？

Answer 1

也就是说收到的利息比支出的利息多，
其中收到的利息还包括借给外单位钱收到的利息收入，

借给外单位钱收到的利息收入，这种贷款利息收入应该列入营业收入缴纳营业税。

这样是不是说明公司本年利润增加了？
是，增加了利润。

那税务方面有什么影响吗？企业所得税允许税前列支吗？
所得税清算时，负数的财务费用是增加纳税利润，企业所得税是允许的。。追问

“借给外单位钱收到的利息收入，这种贷款利息收入应该列入营业收入缴纳营业税”
我也是这么认为的，营业税也已经交了，可是税管员说因为我们这是银行贷款出借可以冲减财务费用，不交营业税，但是收到的利息肯定要比支出的利息多啊，这样财务费用就出负数了，而且得负着三四十万吧，税法上允许吗？这样所得税汇算清缴时不用处理财务费用这部分？

追答

哦，税务知到，就安全了。

财务费用就出负数了，而且得负着三四十万吧，税法上允许吗？
允许。
这样所得税汇算清缴时不用处理财务费用这部分？

这部分在汇算表上必须反映，就是在计算纳税利润时，正的财务费用是减少利润，而你的这个负的财务费用就是增加利润了（按照计算公式填列），结果就是要多缴企业所得税。

缴所得税是必须的。。。。

追问

谢谢了！
还想问一个问题，“这部分在汇算表上必须反映······结果就是要多缴企业所得税。”
我的意思是汇算清缴的时候就不用再调增或调减财务费用这部分了吧？年底时出多少利润就相应交多少所得税吧？
这样是多交所得税了，但是这部分利息收入如果做到其他业务收入的话，这两种处理方法交的所得税是一样多的吧？冲减财务费用是成本少了，做到其他业务收入的话就是收入多了，我这种理解对吗？

追答

这部分利息收入如果做到其他业务收入的话，这两种处理方法交的所得税是一样多的吧？冲减财务费用是成本少了，做到其他业务收入的话就是收入多了，我这种理解对吗？

对，完全正确，加十分！！