应交税金,应付账款,应收账款,科目余额表累计金额为负的怎么调整

Question

（上面些不开）应收帐款，库存商品，应付账款，应交税金，本年利润，财务费用。
这些科目的科目余额表期末余额为负数分别都说明什么，怎么调整。

Answer 1

如果记账方向正确，账务处理也正确的话，
应交税金为负数，是实际交纳的税金大于计提的税金。
应付账款为负数，是实际付款额大于应该付款额，已经是应收账款了。
应收账款为负数，与应付账款为负数相反，实际已经是应付账款了。
库存商品为负数，是已经销售并结转成本的库存商品还没有入账，或者结转成本时计算错单价，
用销售价记成成本价。
本年利润为负数，是亏损了。
财务费用为负数，是利息收入大于利息支出。

又或者有其他的原因。追问

那我在问一嘴，这些科目为负数没有大碍吧，怎么调整呢。

追答

如果单位在购货的账务处理上只用应付账款科目而不用预付账款科目，在销售的账务处理上只用应收账款科目而不用预收账款科目，那么这两个账户的余额为负数也无大碍。如果这几个科目都用的话，对同一家往来单位来说就要调整一下。调整分录：
借：预收账款
贷：应付账款
借：应收账款
贷：预付账款

应交税金为负数，看你是多交的什么税，这种税你在计提的时候应该记在什么科目，就将多交的税金记在什么科目。

库存商品为负数，如果是已经销售并结转成本的库存商品还没有入账，将库存商品入账后就行了。
如果是结转成本时计算错单价，用销售价记成成本价，就要将错记的金额做一个和原凭证金额一样的红字更正凭证，然后再做一个正确的结转凭证就行了。

本年利润为负数，是不能调整的。要提高经营业绩，增加收入，降低成本费用来增加利润。

财务费用为负数，也不需要调整。

Answer 2

上述推荐答案有三个地方有误：
1、应收账款如是负数（账务处理正确），应该是预收账款，可以进行重分类处理，调整至预收账款，因为应收是相对应于赊销的，它的负数的经济含义是尚未销售已收款，是预收。
2、应付账款的借方余额实质是预付账款，因为应付账款是购货方尚未付款的余额，多付了就是预付的，而不是应收，经济含义及会计科目内涵不一样。
3、出现负数有多种情况，归纳起来就是多结转成本、少计了存货（库存商品）、入账数字性错误