留抵税额高退税额时要交城建税和教育附加吗？

Question

上月的留抵有21万，进项税额有40万，销项税20万，转出3万，本月留抵38万，但可退税额26万，不是说一般本月留抵跟可退税额差不多最好吗，这样高出十几万会有什么后果？40万的发票未认证完，可否先不认证，减低本月留抵？

Answer 1

这样没有后果，留抵数高于退税额，多出来的部分继续留抵以后期间，而且这个留抵额是不需要交城建税和教育费附加的。需要交纳城建税和教育费附加的，是当期实际应交增值税金额+当期免抵税额，当期有留抵，则实际应交增值税金额为零，你只要看当期免抵税额是多少，并以此为基数缴纳城建税和教育费附加就行了。