发放上月工资扣缴当月社保分录
企业计提上月工资时:借:管理费用--员工工资(根据员工所属部门计入对应科目)贷:应付职工薪酬--应付职工工资(上月金额)
2、企业发放上月工资,扣除员工当月社保时:借:应付职工薪酬--应付职工工资(上月金额)贷:其他应收款--个人社保(当月金额)银行存款企业上月工资扣除当月社保时,应当通过"管理费用"等科目以及"应付职工薪酬"等科目核算.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬.
什么是应付职工薪酬科目?
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬.应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一.可做以下账务处理:
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金等科目.
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项,借记应付职工薪酬,贷记其他应收款、应交税费--应交个人所得税等科目.
企业向职工支付职工福利费,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金科目.
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工学习,借记应付职工薪酬,贷记银行存款等科目.
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记应付职工薪酬,贷记银行存款科目.
企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理:
生产部门人员的职工薪酬,借记生产成本、制造费用、劳务成应付职工薪酬,贷记应付职工薪酬.
管理部门人员的职工薪酬,借记管理费用科目,贷记应付职工薪酬.
销售人员的职工薪酬,借记销售费用科目,贷记应付职工薪酬.
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记在建工程、研发支出科目,贷记应付职工薪酬.
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