上个月已认证进项税额忘记抵扣了，已不能抵扣了，并补交这部分税款，怎么做账务处理？分录怎么做？

Question

税局说已过了报税期，想问一下这种情况怎么做账务处理？分录怎么做？

Answer 1

当时认证的分录是：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
现在不能抵扣了，就需要把这部分进项转出
分录：
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项转出
然后如果单独补交，做做分录：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
如果是与本月一起交，则在月末将应交增值税余额转入未交增值税
再做正常交增值税的分录即可。