汇算清缴招待费调增利润后，所得税申报表和利润表的利润不一致，财务报表需要调整吗 如果调整后没有应缴税

Question

汇算清缴招待费调增利润后，所得税申报表和利润表的利润不一致，财务报表需要调整吗 ?如果调整后没有应缴税费，还需要做会计分录吗
我的购买的办公用品，电脑打印机等，做入到待摊费用里了，现在调整入了固定资产，该怎么做分录？还超标了福利费及业务招待费怎么处理？请高人帮忙，加分

Answer 1

　　你的问题感觉乱乱的，咱们一个个的来
　　1、汇缴清算调增利润，不需要调整报表，因为税法与财务制度一定会有差异的。如果你是今年清算去年的所得税大于了你之前计提的所得税，那调整出来缴的所得税是需要调未分配利润的。会计分录如下：
　　A、调增产生的所得税
　　借：以前年度损益调整
　　贷：银行存款
　　B、结转以前年度损益时
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　（调整后以前年度损益调整无余额）
　　2、办公用品，打印了等调整，建议注销以前所有相关的待摊费用
　　A、将所有的摊销累计一起注销
　　借：待摊费用-办公用品（红字）
　　贷：银行存款（现金）（红字
　　借：管理费用-办公用品摊销（红字）
　　贷：待摊费用-办公用品（红字）
　　或用相反的会计分录
　　B、做一份正确的会计分录
　　借：固定资产-办公设备
　　贷：现金（银行存款）
　　建议补计提折旧
　　借：管理费用-折旧
　　贷：累计折旧
　　3、超标的福利费及业务招待费不用处理，调增出来的部份已经通过以前年度损益调整过以前的未分利润了（会计与所得税永远都会有差异，不要因为与咱们的报表不同而感到迷芒，而想去调成一样）

Answer 2

超标的招待费和福利费调增利润,肯定要修改年度企业所得税纳税申报套表,但是,不需要修改财务报表.也不需要做会计账务处理.
购买的电脑打印机计入了待摊费用,现调整进入了固定资产,会影响上期费用,需要做以前年度损益调整,具体会计分录,最好自己翻书或者咨询会计事务所,呵呵,主要是比较复杂,懒得动脑筋想.

Answer 3

1、税法与会计的差异，分永久性差异和暂时性差异，招待费超限调整，属永久性差异，只作备查记录，不需调整报表，也不需做会计分录；
2、福利费超限也作同样处理；
3、误记“待摊费用”，做分录冲销。借：固定资产
贷：待摊费用

Answer 4

这个问题最终是不是不调整财务报表