一、新新公司是2009年注册成立的一家有限责任公司,适用的所得税税率25%,实际市场利率为12%,不考虑增值税。2009年12月发生经济业务如下:
(1)从A公司购入一批原材料,价格75000元,款项未支付,原材料验收入库。
(2)总经理程先生与客户洽谈业务,支出招待费2000元。
(3)购入生产设备一台,价款60000元,已通过银行存款支付,运杂费800元,尚未支付,设备购回即投入使用。
(4)车间领用材料4900元,用于A产品生产2500元,用于B产品生产2000元,用于车间一般消耗400元。
(5)以库存现金支付运杂费800元。
(6)销售A产品价款15000元,收到商业汇票一张。
(7)用银行存款支付销售产品的广告宣传费2000元。
(8)企业销售B产品价款100000元,收到转账支票一张,已到银行办妥进账手续。
(9)对外提供应税劳务,收入50000元,营业税税率为5%,计提营业税。
(10)收到投资人投资40000元,存入开户银行。
(11)新新公司从银行取出50000元现金,购买电脑、打印机等专用设备。
(12)计提本月固定资产折旧,其中车间11100元,产部2700元。
(13)为了补充公司的流动资金,新新公司决定向BC银行贷款10万元,2009年5月8日,BC银行同意为新新公司提供期限为3个月、金额为10万元、到期一次还本付息的短期借款,款项当日到账
(14)从开户银行提取现金36000元。
(15)用银行存款支付应付账款75000元。
(16)企业经济纠纷案胜诉,获得对方罚款收入8000元,存入银行。
(17)分配本月工资费用34000元,其中A产品生产工人工资10000元,B产品生产工人工资15000元,车间管理人员工资4000元,厂部管理人员工资5000元。
(18)分配本月职工福利费,其中A产品生产工人工资1300元,B产品生产工人工资1400元,车间管理人员工资500元,厂部管理人员工资700元。
(19)向希望工程捐款5000元。
(20)计提本月应由本月负担的的银行借款利息1000元。
(21)新新公司现金支付职工工资。
(22)现金支付员工福利费。
(23)月末,按A、B产品生产工人工资比例分配结转制造费用,其中A产品6400元,B产品9600元。
(24)本月生产的A、B产品全部完工入库,结转其实际生产成本。
(25)结转本月已销产品成本90000元,其中A产品12000元,B产品78000元。
(26)将各损益类账户余额转至“本年利润”账户。
(27)计算本月利润总额,按25%的税率计算所得税并予以结转。
(28)若1-11月累计实现净利润115000元,计算结转全年实现的净利润。
(29)按净利润的10%提取盈余公积
(30)按净利润的30%向投资者分配现金股利。
1.根据以上所有经济业务,做出相应的会计分录。
2.编制“T”型账户和试算平衡表
3.根据以上的经济业务编制资产负债表和利润表。