固定资产计提折旧时由于月折旧率弄错了,所以折旧多计提了,问下怎么做分录把多计提的那些折旧冲回啊？

Question

借：制造费用---累计折旧
贷：累计折旧
冲回的分录该怎么做呢？？？
借：制造费用---折旧
贷：累计折旧
为什么下面说的冲回的折旧要坐在管理费用呢？

Answer 1

1、如果是本年度多提了折旧，会计分录
（1）冲销多提折旧
借：管理费用--折旧费（红字）
贷：累计折旧（红字）

（2）月末结转时（不考虑其他费用）
借：本年利润（红字）
贷：管理费用--折旧费（红字）

2、如果是以前年度多提了折旧，会计分录
（1）多提折旧分录
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整

（2）结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
制造费用和管理费用的折旧差别在于
制造费用是生产部门固定资产的折旧 管理费用是其他部门的
如果是当初多提的是生产部门的折旧那就写制造费用 反之就是管理费用追问

从去年12月份开始计提折旧一直到今年2月份，3个月多计提了175293.72。我想先把去年12月份的冲回掉，然后剩下的1、2月等下次再冲回，怎么做分录呢？还有我的折旧是在制造费用里，为什么冲回时要做在管理费用呢？

追答

今年1 2月份的就写
借：制造费用——折旧费用 （红字）
贷：累计折旧（红字）
管理费用和制造费用的区别在于 你多提的是厂部的折旧还是其他部门的折旧

Answer 2

借：累计折旧
贷：制造费用（本年的）
以前年度损益调整（以前年度的）
然后，将以前年度的调整到上期期初，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
以前期间的所得说不用调整了，因为是会计差错，税法不允许。追问

1，那我想先把以前年度多计提的折旧170798.83冲回，该怎么正确的做分录呢？
2，再把今年现在多计提的折旧355082.34，分2月冲回，又该怎么正确的做分录呢？
因为刚做会计不久，请指教，谢谢。

追答

1.2月的
借：累计折旧355082.34
贷：制造费用355082.34
2.以前的
借：累计折旧170798.83
贷：以前年度损益调整170798.83
借：以前年度损益调整170798.83
贷：利润分配——未分配利润170798.83

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