固定资产折旧计提多了，怎么冲减

Question

如题所述

Answer 1

如果是在当年度就发现的，直接红字冲销多计提的折旧就可以了。

如果是以前年度多计提的，则需要区分企业执行的《小企业会计准则》还是《企业会计准则》。执行的是《小企业会计准则》，在发现当期更正就行，还是红字冲销；执行的是《企业会计准则》的，则需要追溯调整。

如果是以前年度多计提的，企业所得税申报就可能错误了，税前多扣除折旧。因此，除了会计核算需要更正外，还需要对企业所得税申报进行更正申报。

拓展资料：

将固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应当记入“累计折旧”科目，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。

企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本；基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用；管理部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用；销售部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入销售费用；经营租出的固定资产，其应提的折旧额应计入其他业务成本。

计提固定资产折旧的账务处理：

借：制造费用(用于生产车间)

管理费用(用于行政管理部门)

销售费用(用于销售部门)

在建工程(用于工程建设)

研发支出(用于项目研发)

其他业务成本(用于经营出租)

贷：累计折旧

Answer 2

一、红字冲销法。会计科目没错，只是固定资产累计折旧多计了金额
借：管理费用（负数）
贷：累计折旧 （负数）
累计折旧一年四季都可以调整的。
金额不大，今年冲回来就是了。而且当年的可以直接冲回，跨年的要通过以前年度损益调整。
若是税务部门年度清算发现多提固定资产折旧的，调增以前年度企业所得税应交滞纳金。
会计分录如下：
借：以前年度损益
贷：累计折旧

Answer 3

当年多提，直接冲销。借：管理费用等（红字）贷：累计折旧（红字）
以前年度多提，通过“以前年度损益调整”科目。本回答被网友采纳

Answer 4

将多提折旧的部分用红字冲销：
借：管理费用-折旧费（红字）
贷：累计折旧（红字）
　
温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。
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Answer 5

当年的吗？？？？