甲公司为增值税一般纳税人,适用的税率为17%,售价中不含增值税.商品销售时,同时结转成本。

Question

本年利润采用表结法结转。20×9年11月30日损益类有关科目余额如下表所示

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
主营业务成本 1085 主营业务收入 1550
营业税金及附加 15 其他业务收入 16
其他业务成本 10 投资收益 22
销售费用 34 营业外收入 50
管理费用 21
财务费用 52
2009年12月份的经纪业务如下
1、销售商品一批，售价为50万元，增值税8.5万元，款项存入银行，该批商品实际成本为37.5万元
2、本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。
3、本月计提管理费用固定资产折扣64万元
4、本月应缴城市维护建设税5万元，教育附加费0.5万元
5、该公司适用的所得税税率25%，假定该公司无纳税调整事项
要求：1、根据甲公司业务1、2、3、4编制会计分录
2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录
财务高手帮忙解答一下，真心感谢

Answer 1

1、借：银行存款58.5
贷：主营业务收入50
应交税费-应交增值税（销项税额）8.5
借：主营业务成本37.5
贷：库存商品37.5
2、借：生产成本120
制造费用10
管理费用14
销售费用30
贷：应付职工薪酬174
3、借：管理费64
贷：累计折旧64
4、借：主营业务税金及附加5.5
贷：应交税费-城建税5
-教育费附加0.5
全年收入：1550+50=1600；全年成本：1085+37.5=1122.5
全年营业税金及附加：15+5.5=20.5
全年管理费用：21+14+64=99；销售费用=34+30=64
全年税前利润=1600+16+22+50-1122.5-20.5-99-64-10-52=320
所得税=320*0.25=80
借：所得税80
贷：应交税费-企业所得税80

Answer 2

1、借：应收账款            58.5

    贷：主营业务收入        50

    贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8.5

     借：主营业务成本        37.5

           贷：库存商品                37.5




 

 

2、借：生产成本        120

      借：制造费用         10

      借：管理费用         14

      借：销售费用         30

            贷：应付职工薪酬        174

 

3、借：管理费用            64

            贷：累计折旧            64

 

4、借：营业税金及附加     5.5

            贷：应交税金——城建税        5

            贷：其他应交款——教育费附加        0.5

 

应交所得税=(（1550-1085-15+16-10+22-34-21-52+50）+（50-37.5-174-64-5.5))*25%=47.5

 借：本年利润    47.5

        贷：应交税金——应交所得税            47.5

追问

不是年终结转所得税费用，所以这个不应该是本年利润吧

追答

对的，就改成这样：
借：所得税费用 47.5
贷：应交税金——应交所得税 47.5

年终结转，再转入“本年利润”