甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材

Question

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年3月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
（5）将以前会计期间确认的资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已经收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
（7）以银行存款支付办公室水电费20万元，银行手续费1万元，环保局罚款5万元。
要求：逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）。
请给出正确的答案及解析。谢谢~

Answer 1

我来答答吧，错误莫怪。

1.借：应收账款 210.6
贷：主营业务收入 180
应交税费——应交增值税（销项税额 ） 30.6
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
2.借：管理费用 11.7
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
借：应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
贷：主营业务收 10
应交税费一一应交增值税(销项税额) 1.7
借：主营业务成本 8
贷：库存商品 8
3.借：银行存款 20
贷：其他业务收入 20
4.借：银行存款 93.6
贷：其他业务收入 80
应交税费——应交增值税（销项税额 ） 13.6
借：其他业务成本 59
贷：原材料 59
5.借：递延收益 300
贷：营业外收入-政府补助 300
6.应确认主营收入=100*0.6-50=10
应确认主营成本=70*0.6-35=7
借：应收账款 10
贷：主营业务收入 10
借：主营业务成本 7
贷：劳务成本 7
7.借：管理费用 20
财务费用 1
营业外支出 5
贷：银行存款 26

Answer 2

（一）甲有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税率13%，商品售价不含增值税，其原材料日常收发业务按实际成本法核算，2020年3月份发生有关经济业务如下：1、2日，购进原材料一批，取得增值税专用发票上已列明货款300 000元，税款39 000元。材料已验收入库，价税款项以存款支付。2、6日，销售产品开出增值税发票，价款为500 000元，税额65 000元，价税款未收。3、15日，出售多余材料实现收入30 000元，税额3 900元，价税款项已收存银行。4、20日，购入材料一批，增值税发票注明价款5 000元，税额650元。价税款暂未支付，材料已验收入库。5、26日，因某项建筑工程需要，领用库存材料一批，其实际成本为3 000元，进项税额390元（按税法规定不能抵扣）。6、30日，以银行存款交纳本月增值税20 000元。7、31日，月末计算结转本月未交增值税。要求：根据上述业务编制会计分录，“应交税费”总科目需写清楚明细科目