个税中的13月工资和年终奖计税问题

Question

假如公司既发13月工资，有发年终奖，我的疑问就是：第13月的工资是和第12月工资合并计税，还是单独作为一个月计税，还是把13月工资分摊到12个月工资中计算纳税，还是作为年终奖计税，如果作为年终奖计税是单独计税，还是和年终奖合并计税。假如12月工资3500，13月工资是3500，年终奖5000，按照我的第一种思路，13月工资和12月工资合并计税的话，交税就是【（3500+3500）-3500】*10%-105，第二种思路，单独计税的话，3500-3500=0不交税。第三种思路，单独作为年终奖计税，不与最后年终奖合并计税，也就是13月工资计算自己纳税额，年终奖计算自己纳税额。第四种思路，13月工资与年终奖合并计税。

Answer 1

1、第十三个月工资，建议用年终奖的形式来发放，因为年终奖缴税一年只能用一次，如果今年没用过，可以用，否则只能合并到12月缴税了。从节税的角度考虑，年终奖更划算！ 一般以你该年的第十二个月的基本工资标准，作为发放的标准，如果你在当年的年度考核中，被并评为合格及以上等次，才能享受年终一次性奖金。 2、最合理的思路： 确定发第13个月的工资，或者多发一个月对工资属于工资薪金所得，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税，不再扣除法定扣除额。如果当月工资薪金所得未达计税工资标准的，和当月工资薪金合并扣除法定扣除额后计算交税。 3、适逢新年，很多公司发十三薪，关于十三薪个人所得税计算，我参阅了相关规章，总结下来应该是： 如果公司没有年终奖或者年终奖，或者小于十三薪，那么十三薪作为全年一次性奖金来记税，并且和当月薪金分开单独申报。 反之则把十三薪并入当月薪金计算税金，等到发年终奖的时候再作为一次性奖金计税 全年一次性奖金计算税金： 如果当月薪金大于税法规定费用扣除额（上海2010年是2000元） 1，计税额= 全年一次性奖金/12 根据商数确认适用税率及速算扣除数 2，那么应纳税额 = 全年一次性奖金 * 上述税率-速算扣除数 另外在计算当月应纳税额，各自申报 如果当月薪金小于税法规定费用扣除额（全国统一2012年是2500元） 1，计税额= 全年一次性奖金 - （费用扣除额 - 当月薪金），根据计税额确定适用税率及扣除数 2，应纳税额= [全年一次性奖金 - （费用扣除额 - 当月薪金）] *税率 - 速算扣除数，当月薪金个税是0