新转一般纳税人,请问销项和进项帐务处理问题

Question

比如我单位本月销项大于进项,差额部份已交税.请教帐务处理.和如何登记账薄.什么时候结转.,

Answer 1

增值税结转是月末进行的，分录如下：

1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

增值税会计分录
1、“进项税额”的账务处理
借：材料采购、商品采购、原材料、制造费用、管理费用、经营费用、其他业务支出
应交税金――应交增值税（进项税额）
贷：应付账款、应付票据、银行存款
　　2、“已交税金”的账务处理
借:应交税金－－应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
　　3“销项税额”的账务处理
借：应收账款、应收票据、银行存款、应付利润
贷：应交税金――应交增值税（销项税额）
产品销售收入、商品销售收入、其他业务收入
　　4、“进项税额转出”的账务处理
借：处理财产损溢、在建工程、应付福利费
贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出）
　　5、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理
借：应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金－－未交增值税
当月多交的增值税，
借记“应交税金－－未交增值税”科目，
贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。
按上述建立应交增值税明细账，并设置科目。结转在月末

Answer 3

如果是辅导期的一般纳税人，进项税需要上月认证，下月抵扣，先前认证的进项税计入 应缴税费-应缴增值税（待抵扣进项税）科目，下月纳税申报时转入抵扣即可。

Answer 4

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