收到专用发票金额大于我之前预付款金额，能直接按预付款金额做账吗？

Question

我们公司收到电信公司开的通讯费专用发票，金额大于预付款金额。我们付的就是实际用的，就只是发票开多了，电信公司拒绝重开。我能直接按实际金额做账吗？我违规吗？

Answer 1

收到的专用发票大于预付账款的金额说明还应补给电信公司一个差额，然后按照发票金额入账，不能按照预付款的金额入账，因为发票数才是真实发生的实际金额。你不涉及违规的问题，只是业务不够熟练而已。追问

我们都是次月付上月的款，所以我们付的才是我们实际用的。他们发票开高了。

我做预付，是因为我付的时候他们没开票。但是对好账了

Answer 2

不能，正规专用发票，必须按照实际数据做账，不然会有麻烦的

Answer 3

收到发票金额大于预付款，说明企业还欠电信公司款，如果电信公司不要钱了，直接计入营业外收入即可。追问

额，我们不欠他们钱。是他们开错了高开了。

Answer 4

嗯，如果是这样的情况的话，你可以在这个发票上面备注就是说按照实际金额报销例如你发票开的是200的，你实际报了180，你可以写按照180报实销，这样是可以的。

Answer 5

首先，你之前付预付款的时候
借：预付账款（实际金额）
贷：银行存款（实际金额）
收到对方开具的发票
借：主营业务成本/费用之类的（发票金额）
贷：预付账款（之前预付的金额）
应付账款（差额）