预付账款和收到的发票金额有出入，怎么做分录。

Question

一般纳税人，预付账款10万，收到发票金额12万。预付账款时分录是借 预付账款10万 贷 银行存款10万。那么现在收到的是12万的发票怎么做分录？请各位大神赐教。

Answer 1

支付预付款时借：预付账款贷：银行存款后收到发票冲销借：相关科目贷：预付账款这个相关科目看你的发票是什么内容，具体是什么业务，如果是购买材料或商品的，对应计入原材料或者库存商品科目，如果是属于费用性质的，直接计入管理费用或者销售费用等

Answer 2

先将预付账款10万转出进入相关成本费用科目，再做一笔支付尾款的分录即可：
借；成本费用 12
贷：预付账款 10
银行存款 2（如果暂不支付就贷：应付账款 2）

Answer 3

发票金额大于预付款:
借:相关科目（发票金额）
贷:预付账款-XXXX
贷:应付账款-XXXX（发票金额-预付账款金额）

发票金额大于预付款:

借:相关科目（发票金额）
贷:预付账款-XXXX（发票金额）
预付账款继续挂在明细账上。本回答被网友采纳

Answer 4

预付货款时作分录
借 预付账款—B单位100 000.00
贷 银行存款100 000.00
验收货物入库单与发票同时到位作分录
借：原材料—类别—某材料103 448.28
借：应交税费—应交增值税—进项税额16 551.72
贷：预付账款—B单位100 000.00
贷：应付账款—B单位20 000.00