应交税费年末结转哪个科目

Question

如题所述

Answer 1

应交税费年末结转哪个科目
结转进项税额,
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额,
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.
若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.
在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
【案例】
甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是280元,缴纳增值税570元.
方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)-200
应交税费--应交增值税(减免税款)-280
应交税费--应交增值税(转出未交增值税)-570
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)-1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)-50
方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)480
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)200
应交税费--应交增值税(减免税款)280
借:应交税费--应交增值税(销项税额)1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)50
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)1050
年终结账时需要对哪些科目及税费进行审核?
1、货币资金的审核
2、往来款项的审核:应收票据、应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款.
3、存货的审核
4、固定资产的审核
5、无形资产的审核
6、长期待摊费用的审核
7、应付职工薪酬的审核
8、应交税费:增值税、附加税、企业所得税、个人所得税、印花税.
9、所有者权益的审核
10、其他涉及到的科目审核:在建工程、短期借款、长期借款、收入、成本、费用
关于应交税费年末结转哪个科目如上,在结转时可以根据文章介绍的那样,按照步骤先将进项税、销项税、应纳税费依次结转,再做一笔缴纳税费的分录即可.如果企业不是一般纳税人企业,那在结转应交税费的分录就更加简单.