已认证的发票冲红税款怎么退回

Question

如题所述

Answer 1

已认证的发票冲红税款怎么退回
开完红字发票，冲红以后的税费不是退回，而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。
据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年12月18日财政部、国家税务总局令第50号公布根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订）（国税、财政第65号令）：
第十一条小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。
一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款负数或红字
贷：主营业务收入负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品负数或红字
借：应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字
贷：应付账款负数或红字
已认证的发票冲红税款怎么退回？已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。