第1个回答 2019-09-09
个人所得税是企业代扣代缴的税费,不能直接计入管理费用,
如果是代扣代缴单位职工的个人所得税,在计算工资时,
借:管理费用或生产成本等
贷:应付职工薪酬
发放工资时,代扣个人所得税,
借:应付职工薪酬
贷:应交税费——应交个人所得税
银行存款等
交纳个人所得税时,
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
如果是代扣代缴股东利润所得个人所得税,
在分配股东利润时,
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
支付股利时,
借:应付股利
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
交纳时,
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
如果是支付劳务费代扣个人所得税,在支付劳务费时,
借:管理费用或其他相关科目
贷:库存现金或银行存款
应交税费——应交个人所得税
交纳时,
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款