1摘要记录：2月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票 ）
借：银行存款 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2摘要记录：调整14年度损益
借：主营业务收入 正数（是退票的不含税数）
贷：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）
借：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）
贷：未分配利润 正数（是退票的不含税数）
3摘要记录：调整12年度结转成本
借：以前年度调整损益 （根据14年12月当时的结转成本）
贷：主营业务成本 （根据14年12月当时的结转成本）
借：未分配利润 （根据14年12月当时的结转成本）
贷：以前年度调整损益 （根据14年12月当时的结转成本）
4摘要记录：15年退票重开收入
借：银行存款 正数
贷：主营业务收入 正数
应交税金-应交增值税-销项税额 正数
结转成本（略）
是你收到对方开具的红字发票吗？做库存或者费用成本等减少处理，然后税额做进项税额转出。例如：
借：库存商品/费用等科目
应交税费-应交增值税-进项税额转出
贷：应付账款等科目
开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。
贷：应收账款（或相关科目）
贷：主营业务收入 负数或红数
应交税费---应交增值税--销项税额 负数或红数
开红字发票要符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软体注明作废。
（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二） 销售方未抄税并且未记账；
（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票程式码、号码认证不符”。
增值税专用发票冲红申请
1、开具红字增值税专用发票申请单（盖公章和发票专用章）
1.1按要求填写.防伪开票系统 →发票管理→红字发票申请单→填写相关资料→ 汇出《申请单》，汇出的《申请单》拷入U盘，提供给税局。
1.2开具红字专用发票理由：（例：由于我司开给购买方的货物名称错误，购买方无法认证
2、发票联影印件（原件查验，影印件盖公章）
3、抵扣联影印件（原件查验，影印件盖公章）
4、开具发票的次月内来办理需销方书面报告（盖公章）
开具发票的次月后来办理需购货方书面报告（盖购方公章）
5、一般纳税人资格证影印件（盖公章）
取到了红字申请单通知书后，如果税控系统→负数（如果税局没有提供电子版的，就选择“直接开具”→输入通知书单号→输入发票程式码及发票号码，看显示出来的资料是否就是你所要做红字的。确定的话，就放入新的发票，打印出来就可以了。
负数发票的记账联用于你们公司做帐的，其余两联与原来开局的两联发票，连同《红字申请通知书》都要储存好，下次购买发票的时候，税局验旧的时候后一同检查的。
增值税普通发票
不过如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。
来源于网路
可以。
1摘要记录：2月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票 ）
借：银行存款 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2摘要记录：调整14年度损益
借：主营业务收入 正数（是退票的不含税数）
贷：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）
借：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）
贷：未分配利润 正数（是退票的不含税数）
3摘要记录：调整12年度结转成本
借：以前年度调整损益 （根据14年12月当时的结转成本）
贷：主营业务成本 （根据14年12月当时的结转成本）
借：未分配利润 （根据14年12月当时的结转成本）
贷：以前年度调整损益 （根据14年12月当时的结转成本）
4摘要记录：15年退票重开收入
借：银行存款 正数
贷：主营业务收入 正数
应交税金-应交增值税-销项税额 正数
结转成本（略）
写原来的反分录。
借：银行存款 （红数或负数）
贷：主营业务收入 （红数或负数）
借：主营业务成本 （红数或负数）
贷：库存商品 （红数或负数）
跨年度开具红字发票，只是冲减当期收入，不对以前年度损益作调整。
回复：一、非电子发票冲红的一般操作是：1、纳税人在款未付并且未作帐务处理的情况下，须将发票所有联次的原件退还开票单位，开票单位收到后，应说明作废发票原因作，在原开具发票联次上加盖作废章；2、纳税人已付款或款未付但己作帐务处理，其开具发票无法退回的，取得发票方应提供确认并盖章的书面证明及原戴开发票影印件，加盖此件与原件相符（单位盖公章或消费者个人签字及身份证号码），由开票方开具红字发票后，再重新开具正确的发票。
二、若现已启用了线上系统开具发票的，根据《关于明确线上开具发票管理若干问题的通知》（穗地税函[2010]67号）：
（一）线上开票纳税人需要冲销非电子发票时，应使用开票系统发票补录功能录入原发票资讯，提交《资料处理申请表》、补录发票原件或影印件、书面申请报告和付款方证明，向主管地方税务机关申请确认补录发票资讯。（注意：纳税人提交《资料处理申请表》时需携带经办人身份证和税务登记证副本原件）
（二）主管地方税务机关在开票系统稽核补录发票资讯与原发票一致、补录冲销业务真实后，在《资料处理申请表》加具意见，在开票系统确认该补录发票资讯。
（三）纳税人经主管地方税务机关确认补录发票资讯后，可在开票系统开具该补录发票红字发票。
如果取回了原发票联与抵扣联,并据此开具负数发票，那么新开的发票完全可以重新按照经济内容开具。这也不存在什么虚增收入的问题,而且你公司如果非上市公司或者其它目的,也没必要虚增收入。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
1、跨年度了， 在账务处理方面要注意的是：本年度发生的应当有当年承担的费用因种种原因不能再12月底支付的，应该将准确资料报到财务部，由财务部预提列支在当年，预提费用的发 票必须在次年的次年所得税汇算期截至日期钱报账并支付款项，否则国家不允许税前列支。
2、账务处理是指从稽核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。账务处理程式也称会计核算组织程式，是指对会计资料的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程式的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。
能否跨年度开具红字发票
务处理的情况下，须将发票所有联次的原件退还开票单位，开票单位收到后，应
说明作废 发票原因作，在原开具发票联次上加盖"作废"章；2、纳税人已付款或
款未付但己作帐务处理，其开具发票无法退回的，取得发票方应提供确认并盖章
的书面证明 及原戴开发票影印件，加盖"此件与原件相符"（单位盖公章或消费
者个人签字及身份证号码），由开票方开具红字发票后，再重新开具正确的发票。
二、若现已启用了线上系统开具发票的，根据《关于明确线上开具发票管理
若干问题的通知》（穗地税函[2010]67 号）：
（一）线上开票纳税人需要冲销非电子发票时，应使用开票系统“发票补录”
功能录入原发票资讯，提交《资料处理申请表》、补录发票原件或影印件、书面
申请报告和付款方证明，向主管地方税务机关申请确认补录发票资讯。
（注意：纳税人提交《资料处理申请表》时需携带经办人身份证和税务登记
证副本原件）
（二）主管地方税务机关在开票系统稽核补录发票资讯与原发票一致、补录
冲销业务真实后，在《资料处理申请表》加具意见，在开票系统确认该补录发票资讯。
（三）纳税人经主管地方税务机关确认补录发票资讯后，可在开票系统开具
该补录发票红字发票。