请问：销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做呀？

Question

2019年12月 一般纳税人（专票） 购进一批商品17004元（不含税额：15047.78元，税额1956.22元），销售收入一批商品22348.67元（不含税额：22348.67元，税额：2905.33元），交税盘技术服务费280元； 那又怎么做分录？那月底怎么做结转分录？请教高手帮帮忙，我是新手噢！谢谢！

Answer 1

会计分录为：
1、购进
借：库存商品 15047.78
借：应交税费--应交增值税（进项税额）1956.22
贷：银行存款/应付账款 17004
2、销售
借：银行存款/应收账款 25254
贷：主营业务收入 22348.67
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）2905.33
2、交税盘技术服务费
借：管理费用--办公费 280
贷：银行存款/库存现金 280
3、抵扣税盘技术服务费
借：应交税费--应交增值税（减免税款） 280
借：管理费用--办公费 -280
4、月底将转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税（销项税额）2905.33
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）1956.22 （该进项税额必须在当月认证了，才可写此笔分录）
贷：应交税费--应交增值税（减免税款） 280
贷：应交税费--未交增值税 669.11

Answer 2

首先你要分清楚哪些是纳税申报程序哪些是财务记账账分录。销项和进项抵扣是增值税计算缴纳的方法。会计分录是根据你实际所发生业务来进行借贷记账的。概念要搞清楚。

Answer 3

借：库存商品 15,047.78
应交税费——应交增值税（进项税额） 1,956.22
贷：银行存款 17,004
借：银行存款 25,254
贷：主营业务收入 22,348.67
应交税费——应交增值税（销项税额） 2,905.33
借：管理费用 280
贷：银行存款 280
借：应交税费——应交增值税（减免税额） 280
贷：管理费用 280