第1个回答 推荐于2018-04-05
按照预收账款的5%缴纳营业税并随征相应的附加税费，另外要按预收账款的1%——2%预缴土地增值税，按预收账款的10%——20%（具体比例依当地税务局文件为准）计算预计利润，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。缴纳的营业税及其附加税费以及土增税，可以在当期进行计提，但预计利润缴纳的企业所得税，直接记在应交税费——企业所得税等的借方即可。
借：营业税金及附加
管理费用-印花税
贷：应交税费-应交营业税/土增税/城建税/教育附加/地方教育附加/印花税
借：应交税费-应交营业税/土增税/城建税/教育附加/地方教育附加/印花税
应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款本回答被网友采纳
第2个回答 2015-07-28
1、作为房地产开发企业，会计收入和应税收入是不一样的。
2、你不需要在会计上做特别处理，该挂预收还是挂预收，该转收入还是转收入，只是应交税金这科目是按实际应该缴纳的税进行计提、结转。
3、在税务上，应申报的金额＝按税务规定计算的应缴纳税款，即（转成收入部份＋未转收入但需要纳税的预收款）×税率
已申报的金额＝实际已经缴纳的部份，这你自己应该很清楚
已开票入库的金额＝开发票部份，这你自己应该很清楚
批准减免金额＝税务机关认定的文件上有
结算应补（退）金额＝应缴纳数－以缴纳税
第3个回答 推荐于2016-06-20
土地增值税：对从事房地产开发的纳税人，在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入（包括预售房收入），按规定预征率（有主管地方税务局决定）预征土地增值税，并按房地产所在地主管地方税务机关确定的申报期限，于月末或季末终了后10日内，缴纳土地增值税。
土地增值税预征数=销售收入*预征率
企业所得税：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
企业所得税=销售收入*预计毛利率
土增和企业所得税在完工后需要分别进行清算
第4个回答 2012-12-04
借营业税金及附加
管理费用-印花税
贷应交税费-应交营业税/土增税/城建税/教育附加/地方教育附加/印花税
借应交税费
贷银行存款