需要计提。
会计分录:
计提时:
借:应付职工薪酬——工资,
贷:应付职工薪酬——个人保险,
应交税费——应交个人所得税,
银行存款。
对于个人所得税退回后,可以这样以下会计分录:
1、收到时:
借:现金,
贷:其他应付款。
2、发给员工时:
借:其他应付款,
贷:现金。
3、如果不给员工,作为公司收入:
借:现金,
贷:营业外收入。
个人所得税申报需要什么资料?
个人所得税纳税申报是根据一个纳税年度内的所得情况,填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》,并报送给主管税务机关。在申报过程中,需要提供个人有效身份证件的复印件,以及其他主管税务机关要求报送的相关资料。有效身份证件可以是身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。申报表中包括纳税人的所得、应纳税额、已缴税额、抵免税额、应补退税额等详细信息。准确填写申报表并及时报送,是每个纳税人应履行的法律义务。