个税需要计提吗?怎么做分录

Question

如题所述

Answer 1

个人所得税是需要计提的。
会计分录
计提时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——个人保险应交税费——应交个人所得税
银行存款
对于个人所得税退回后，可以这样以下会计分录:
1、收到时
借:现金
贷:其他应付款
2、发给员工时
借:其他应付款
贷:现金
3、如果不给员工,作为公司收入
借:现金
贷:营业外收入
个税免征额
公众对"起征点"存在误解。正确的说法应该是"个人所得税免征额'。"起征点"与"免征额"有着严格的区别:
所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
二者的区别是:假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000元就兔了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

Answer 2

工资薪金的个税在发放工资时扣缴。

计提工资时：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬-工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

贷：其他应付款（个人负担的社保和公积金）

贷：应交税费-应交个人所得税

股息红利的个税在分红时扣缴。计提利润时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应付利润

分红时：

借：应付利润

贷：银行存款

贷：应交税费-应交个人所得税

个人所得税的征税项目有哪些税率?

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

3、比例税率.对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.