个人所得税不叫计提，叫代扣代缴，所有个人收入，应缴个税的，谁发放谁就有代扣代缴义务。所以，你在发钱时，顺便就应该算出领钱的人应该交多少税，你就直接扣了。否则无法入账。如果是本单位的员工，可以暂时不扣，下月发工资时再扣。因为本月工资薪金，要把全月发给个人的收入汇总后，计算应缴纳的个人所得税，并且是在次月7号前申报纳税。明细申报一般是次月底前。我们申报个税经常是与流转税一起申报，流转税是次月10日前，税务一般也默认，不收滞纳金。
应付福利费还是应该计提的，按当月工资总额的14%计提，用于职工福利支出，员工工作餐就要计入应付福利费。月末、年终目前可以有余额。工会经费（2%）不上交 就不提了，职工教育经费（1.5%）因为年终不许留余额，所以，我们也就不提了，据实列支就是了。
不知上述对你是否有帮助，仅供参考。（关于教育经费的规定，好像是05年或06年才开始的，去年审计时 我们才知道。余额作了利润调增，补了税。）
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