关于计提工资！我是个新手，诸多不懂，请大家赐教！

Question

我单位是9月新开回收公司，到12月份才开始做账，有4个月的工资计提费用，我该如何做分录呢？

Answer 1

根据企业会计制度，相关会计分录如下：（方括号内为你题中数字）

1.计提工资：
借：生产成本（生产工人工资）
借：制造费用（生产车间人员工资）
借：营业费用（销售机构人员工资）
借：管理费用（行政职能部门人员工资）[50 000]
借：应付福利费（企业福利设施人员工资）
借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）
贷：应付工资[50 000]

2.结转工资代扣款：
借：应付工资[4 500]
贷：其他应付款[——保险费3 000、——租金500]
贷：应交税金——应交个人所得税[1 000]
贷：........

3.发放工资：
借：应付工资[45 500]
贷：现金 或 银行存款[45 500]

关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：
借：生产成本（生产工人福利费）
借：制造费用（生产车间人员福利费）
借：营业费用（销售机构人员福利费）
借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7 000]
借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）
贷：应付福利费[7 000]

如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。月末，应付工资科目余额即为当月已计提的应于次月发放的工资总额（即应发工资，注意不是实发工资）。 答案补充 生产成本包括了原材料、工人工资、工人福利、生产中使用的工具……
并不是比所说的，因为是废旧回收公司就没有生产成本的，你想一下，回收废品要用钱吗？劳动者的工资、福利用钱的，生产中工人要用手套、工作服……也是需要用钱买来的，这些都是成本啊！

Answer 2

1.计提工资：
借：管理费用（行政职能部门人员工资
借：应付福利费（企业福利设施人员工资）
贷：应付工资

2.结转工资代扣款：
借：应付工资
贷：其他应付款
贷：应交税金——应交个人所得税

3.发放工资：
借：应付工资
贷：现金 ( 银行存款
)

Answer 3

提取时：借记营业费用或管理费用；贷记应付工资
发放时：借记应付工资 ； 贷记现金或银行存款 答案补充 按原则应从9月分开始按月补记各月帐务。如偷懒的话，就9-12月记一次帐也可以。