进项税额大于销项税额怎么办

Question

进项税额大于销项税额，我知道不够抵的可以下月留抵，但我想问可不可以不要把销项的全抵完，就抵销项的70%左右，剩下的再下月留抵，我想想应该不可以，就想确定一下，因为要控制税负，如果这个月税负为0的话，要保持全年税负在一定范围内，后面几个月就得提高税负了。

Answer 1

可以的，前提是你需要多少进项税，就认证多少。专用发票在半年内都可以认证的，没必要取得进项就认证追问

就一张进项发票，金额很大，足够抵当月全部的销项了，这也可以？

追答

1、不知道这个月你有多少销项税，金额不大的话本月选择全额报税不行吗？一张进项票，如果认证了就全额抵扣，抵扣不完的留抵，不能想抵扣多少认证多少。
2、如果你想分别抵扣的话，看一看进项票的开票方，能不能给你分别开几张（是本月票的话问题应不大）。

Answer 2

你可以将进项票推迟认证，因为有一定的认证期限，你可以灵活利用这个期限。追问

就一张进项发票，金额很大，反正无论哪个月去抵都抵不完当月的！

追答

这可不行，还以为你是多张进项的。这就没办法了，只能选择一个合适的月份来认证

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Answer 3

一般纳税人，采取一般计税方法，其销售货物、劳务或者适用的税率不影响抵扣的进项税税率，不论取得的专用发票上注明的税率是13%、9%还是6%，符合条件的都可以根据专用发票上注明的税额进行抵扣！

Answer 4

1·第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000
贷：应交税费——未交增值税 1000
2·第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税 1500
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500
3·第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。
4·第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：
借：应交增值税——未交增值税 1400
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1400