进项税抵扣的分录怎么做?

Question

我们单位是一般纳税人，在地税开具17930元的运费发票，做发票的认证后，可以抵扣的进项税为1164.73，运费是用现金支付的。请问分录怎么做?

Answer 1

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

Answer 2

　　进项税抵扣分录为：
　　借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
　　借：应交税费-应交增值税-进项税额
　　贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）

　　进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。
　　如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作
　　当因需要，即使本月取得进项发票，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。
　　另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交增值税下增设待认证项目，采购入库时做分录改为：
　　借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
　　借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
　　贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
　　然后在认证当月需就认证业务做分录：
　　借：应交税费-应交增值税-进项税额
　　贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
　　这种处理时，月末结转增值税时，要注意将应交增值税二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目。
　　

Answer 3

进项税抵扣分录为：
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。
如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作
当因需要，即使本月取得进项发票，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。
另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交增值税下增设待认证项目，采购入库时做分录改为：
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
然后在认证当月需就认证业务做分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
这种处理时，月末结转增值税时，要注意将应交增值税二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目。

Answer 4

购进货物收到发票时做：

借：原材料（库存商品、固定资产、在建工程等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX公司

即可！
认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。）

在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。

缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

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Answer 5

进项税抵扣分录为：

借：原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证，即发票)才能入账。