增值税计提会计分录

Question

增值税计提会计分录

Answer 1

增值税是价外税，不需要计提。\x0d\x0a实现收入时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\x0a缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\x0a 贷：银行存款

Answer 2

执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。

企业会计准则

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 

1、结转进项税额：   

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：   

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：    

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

具体操作：

计提转出 本月未交增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下月缴纳时，
借：应交税费——未缴增值税
贷：银行存款

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Answer 3

　　增值税不需计提，应纳税额=销项税额-进项税额。当差为正数时为纳税额;当差是负数时为留抵税额。

取得进项时:

借:原材料(商品)

借：应交税金-增值税；进项税额

贷:库存现金(银行存款)

发生销项时

借:库存现金(银行存款；

贷:主营业务收入

贷：应交税金-增值税；销项税额

差额为正数时月末转入未交增值税

借:应交税金-应交增值税

贷:应交税金-未交增值税

交纳时

借:应交税金 -未交增值税

贷:银行存款

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Answer 4

有留抵税额，不需要做账务处理，申报表上体现这留低额即可！