我们单位要外聘一批专家来做指导,没有劳务合同,每年每人24万,分月支付,每月2万,直接支付给个人
到税务局申请代开劳务发票,按专家咨询费入账,开发票时直接缴纳个人所得税,做专家咨询费,是需要取得劳务发票的。缴纳劳务费营业税、个人所得税。
会计分录为:
借:劳务成本
贷:银行存款
劳务费如果不超过4000,减去800,乘以20%缴纳个税。如果超过4000,用劳务费*(1-20%)*使用税率-速算扣除数。
以下是境外人士获取中国境内所得个人所得税一览表
一、个人所得税的征收税率:
1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
二、比例税率。
1、对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。
2、对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%。
3、对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。
参考资料来源:
一、有两种计算方法:
1、可按临时人员制作工资表,并代扣代缴个人所得税。另外,临时聘请的员工可以不用缴纳三险一金。
2、到税务局申请代开劳务发票,按专家咨询费入账,开发票时直接缴纳个人所得税,但是做专家咨询费,是需要取得劳务发票的。缴纳劳务费营业税、个人所得税。
境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表
扩展资料:
个人所得税的征收税率:
1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
3、比例税率。
(1)对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。
(2)对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%。
(3)对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。
本回答被网友采纳麻烦再问一下,这些在哪条税法中有规定,非常感谢
追答涉及的税法有:
1、《个人所得税法》,回答中提供的两种做法,都需用此法计算应缴的个人所得税
2、《营业税暂行条例》,回答中提供的第二种做法,需在代开发+票时按此计算营业税
3、《企业所得税法》,回答中的第二条,需依据此法及其实施细则,取得发+票做成本费用允许个业所得税前扣除。
4、《税收征收管理办法》,凭此法确认专家的收入由支付方代扣代缴
老师,您回答得太好了,如果按照您说的第一种方法是否要签订劳务合同,并为其缴纳三险一金,入账的话走劳务费?
追答第一种方法是将专家视同你公司临时员工,按计提工资办法将其工资借记管理费用,贷记应付职工薪酬,再支付。另外,临时聘请的员工可以不用缴纳三险一金。
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