个人所得税不能在企业所得税 税前扣除 这句话是正确的吗！！ 如果正确 如下。。。

Question

企业计提工资的时候： 借：管理费用 4000 贷：应交税费-个人所得税15 现金：3985 月末结转损益的时候： 借：本年利润 4000 贷：管理费用 4000 这样的话 个所税的15 也包含在了管理费用4000中，计算企业所得税的话 不就税前扣除了吗？？？

Answer 1

是的。
个人所得税是由应纳税个人负担，其在计算个人工资时已经计入了税前扣除的费用中。
现在因为公司的原因，不从个人工资收入中代扣，而是做为企业的另一块负担的费用，这种操作时，只允许从税后利润中列支，不允许 在企业所得税前扣除。

Answer 2

个税实际是职工从自己的工资里面承担了，所以，是包含在企业给职工支付的工资总额里面了，是可以税前扣除的；但是，如果是企业为个人承担个税了的话，这部分个税就要走营业外支出，就不允许税前扣除。
所以，你上面举例子的个税是可以税前扣除的，因为实际上是个人承担了，而不是企业另外承担的。追问

如果是企业承担的话 分录怎嘛做？走营业外支出的话 结转损益还是 结转到了本年利润的借方吧？借：本年利润 贷：营业外支出 ？ 汇缴的时候需要做纳税调整吗？

追答

企业承担个税：
借：管理费用4000，贷：现金4000，
借：营业外支出15，贷：应交税金-个人所得税15
结转损益：
借：本年利润4000+15
年末企业所得税汇算清缴时，15要做纳税调整，要交15*25%的企业所得税

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Answer 3

1、个人所得税不能在企业所得税 税前扣除 这句话是正确的吗? 正确的。

2、你问题中企业计提工资时的会计分录不符合现行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的要求。

按现行的《企业会计准则》要求：
计提时的会计分录应该为:
借：管理费用 4000
贷：应付职工薪酬4000

发放时会计分录为：
借：应付职工薪酬 4000
贷：现金 3985
货：应交税费——应交个人所提税 15
从《企业会计准则》的会计规范处理的角度来讲，计入管理费用的是应该发放员工的工资。

3、在现实经济活动中，确实有企业为雇员负担个人所得税情况，如本月媒体所报道的中国足协和卡马乔解除合同，需要支付违约金5150万元个人所得税2500万元，这部分费用由万达集团支付。那么万达集团为卡马乔支付的个人所得税时，在会计处理上可以列“营业外支出”，但万达集团在2013年度企业所得税汇算清缴时，需要将其负担的个人所得税调增所得额，计算应缴纳的企业所得税。

所以说，个人所得税不能在企业所得税税前扣除这句话是正确的。本回答被网友采纳

Answer 4

个人所得税是代扣代缴税款 不允许税前扣除

这个分录中
管理费用4000元都是工资
但是4000元工资要交15元个人所得税
企业代替员工从工资中扣了15元 所以只支付了3985
15元企业代替职工缴纳税务

Answer 5

个人所得税是代扣代缴税款 ，其已经在工资里了，你的管理费用里不是已经包括了你代扣代缴的个税么。企业替员工承担的个税不允许所得税前扣除，所以在签订合同时要注意合同内容。

借：管理费用 4000
贷：应付职工薪酬 4000
借：应付职工薪酬 4000
贷： 其他应交款 15
现金 3985